Mødedokument

A8-0255/2017

14.7.2017

***I

BETÆNKNING

om forslag til Europa-Parlamentets og Rådets forordning om ændring af forordning (EU) nr. 575/2013 med hensyn til gearingsgrad, net stable funding ratio, krav til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, modpartskreditrisiko, markedsrisiko, eksponeringer mod centrale modparter, eksponeringer mod kollektive investeringsordninger, store eksponeringer og indberetnings- og oplysningskrav og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012

( COM(2016)0850 – C8-0158/2017 – 2016/0360B(COD) )

Økonomi- og Valutaudvalget

Ordfører: Peter Simon

PR_COD_1amCom

INDHOLD

Side

FORSLAG TIL EUROPA-PARLAMENTETS LOVGIVNINGSMÆSSIGE BESLUTNING  5

PROCEDURE I KORRESPONDERENDE UDVALG  12

ENDELIG AFSTEMNING VED NAVNEOPRÅB I KORRESPONDERENDE UDVALG  13

FORSLAG TIL EUROPA-PARLAMENTETS LOVGIVNINGSMÆSSIGE BESLUTNING

om forslag til Europa-Parlamentets og Rådets forordning om ændring af forordning (EU) nr. 575/2013 med hensyn til gearingsgrad, net stable funding ratio, krav til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, modpartskreditrisiko, markedsrisiko, eksponeringer mod centrale modparter, eksponeringer mod kollektive investeringsordninger, store eksponeringer og indberetnings- og oplysningskrav og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012

( COM(2016)0850 – C8-0158/2017 – 2016/0360B(COD) )

(Almindelig lovgivningsprocedure: førstebehandling)

Europa-Parlamentet,

–  der henviser til Kommissionens forslag til Europa-Parlamentet og Rådet ( COM(2016)0850 ),

–  der henviser til artikel 294, stk. 2, og artikel 114 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde, på grundlag af hvilke Kommissionen har forelagt forslaget for Parlamentet (C8-0158/2017),

–  der henviser til artikel 294, stk. 3, i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde,

–  der henviser til den begrundede udtalelse, som inden for rammerne af protokol nr. 2 om anvendelse af nærhedsprincippet og proportionalitetsprincippet er blevet forelagt af den svenske Riksdag, om at udkastet til lovgivningsmæssig retsakt ikke overholder nærhedsprincippet,

–  der henviser til udtalelse fra Den Europæiske Centralbank af ...,

–  der henviser til udtalelse af 30. marts 2017[1] fra Det Europæiske Økonomiske og Sociale Udvalg,

–  der henviser til Formandskonferencens beslutning af 18. maj 2017 om at bemyndige Økonomi- og Valutaudvalget til at opdele ovennævnte forslag fra Kommissionen i to og udarbejde to særskilte lovgivningsmæssige betænkninger på grundlag heraf,

–  der henviser til forretningsordenens artikel 59,

–  der henviser til betænkning fra Økonomi- og Valutaudvalget ( A8-0255/2017 ),

1.  vedtager nedenstående holdning ved førstebehandling;

2.  anmoder om fornyet forelæggelse, hvis Kommissionen agter at ændre sit forslag i væsentlig grad eller erstatte det med en anden tekst;

3.  pålægger sin formand at sende Parlamentets holdning til Rådet og Kommissionen samt til de nationale parlamenter.

Ændringsforslag    1

EUROPA-PARLAMENTETS ÆNDRINGSFORSLAG[2]*

til Kommissionens forslag

---------------------------------------------------------

2016/0360B(COD)

Forslag til

EUROPA-PARLAMENTETS OG RÅDETS FORORDNING

om ændring af forordning (EU) nr. 575/2013 for så vidt angår en overgangsordning med henblik på afbødning af virkningen af indførelsen af IFRS 9 på kapitalgrundlaget og på behandlingen af eksponeringer mod visse offentlige enheder, der ikke er denomineret i medlemsstaternes nationale valutaer, som store eksponeringer

(EØS-relevant tekst)

EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET FOR DEN EUROPÆISKE UNION HAR –

under henvisning til traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde, særlig artikel 114,

under henvisning til forslag fra Europa-Kommissionen,

efter fremsendelse af udkast til lovgivningsmæssig retsakt til de nationale parlamenter,

under henvisning til udtalelse fra Den Europæiske Centralbank[3],

under henvisning til udtalelse fra Det Europæiske Økonomiske og Sociale Udvalg[4],

efter den almindelige lovgivningsprocedure, og

ud fra følgende betragtninger:

(1)  ▌Anvendelsen af hensættelser til forventede kredittab, som blev indført ved den reviderede internationale regnskabsstandard for finansielle instrumenter, "IFRS9", kan føre til et pludseligt væsentligt fald i institutters kapitalgrundlag. Mens Baselkomitéen for Banktilsyn (BCBS) i øjeblikket overvejer de forventede kredittabsbestemmelsers langsigtede behandling af den lovpligtige kapital, og hvordan en uberettiget negativ virkning på kreditinstitutternes långivning undgås, bør der indføres passende overgangsordninger, således at institutterne får mulighed for at kompensere for den potentielle betydelige negative virkning på deres egentlige kernekapital som følge af forventede kredittabsregnskaber i løbet af den overgangsperiode, der er fastsat ved indførelsen af de nye internationale regnskabsstandarder.

(2)  Europa-Parlamentet opfordrede i sin beslutning af 6. oktober 2016 til, at der indføres en gradvis indfasningsordning med henblik på at afbøde virkningerne af den nye værdiforringelsesmodel IFRS 9.

(3)  Institutter bør nyde godt af en gradvist indfaset overgangsperiode på højst fem år. I overensstemmelse med standarden fra Baselkomitéen om Banktilsyn med titlen "regulatory treatment of accounting provisions – interim approach and transitional arrangements" (lovgivningsmæssig behandling af regnskabsmæssige bestemmelser – en midlertidig tilgang og overgangsordninger) fra marts 2017 bør virkningen af hensættelserne til forventede kredittab på den egentlige kernekapital ikke neutraliseres fuldstændigt i overgangsperioden.

(4)  Institutterne bør som en mulighed kunne gøre brug af overgangsordningerne til at indføre IFRS 9. Hvis de beslutter ikke at gøre dette, bør det som hovedregel ikke være muligt for dem at anvende sådanne ordninger sidenhen. Institutterne bør imidlertid efter den første rapporteringsperiode i overgangsperioden og med forbehold af de kompetente myndigheders forudgående godkendelse have mulighed for én gang at ændre denne beslutning og anvende overgangsordningerne i den resterende del af overgangsperioden.

(5)  Institutterne bør offentliggøre deres kapitalprocenter samt deres gearingsgrad, både med og uden anvendelse af de IFRS 9-overgangsordninger, der er fastsat i denne forordning, således at offentligheden får mulighed for at fastslå ordningernes indvirkning på disse kapitalprocenter og gearingsgrader. Institutter, der beslutter ikke at anvende overgangsordningerne, bør ikke være forpligtet til at offentliggøre virkningen heraf.

(6)  ▌Forordning (EU) nr. 575/2013 bør derfor ændres —

VEDTAGET DENNE FORORDNING:

Artikel 1

I forordning (EU) nr. 575/2013 foretages følgende ændringer:

1)  ▌Følgende indsættes som artikel 473a efter artikel 473:

"Artikel 473a

Indførelse af IFRS 9

1.  Indtil den 31. december 2022 kan institutter, der udarbejder deres regnskaber i overensstemmelse med de internationale regnskabsstandarder i overensstemmelse med den procedure, der er fastlagt i artikel 6, stk. 2, i forordning (EF) nr. 1606/2002, og institutter, der i henhold til artikel 24, stk. 2, i nærværende forordning skal foretage værdiansættelsen af aktiver og ikkebalanceførte poster og fastlæggelsen af kapitalgrundlaget i overensstemmelse med de internationale regnskabsstandarder, som en undtagelse fra artikel 50 i denne forordning, til deres egentlige kernekapital lægge den værdi, der er beregnet i overensstemmelse med denne artikels stk. 2 multipliceret med den gældende faktor fastlagt i stk. 4.

2.  Den værdi, der er omhandlet i stk. 1, er den største af følgende:

a)  nul

b)  værdien efter skat beregnet i overensstemmelse med punkt i) fratrukket den værdi, der er beregnet i overensstemmelse med nr. ii):

i)  summen af de forventede kredittab over 12 måneder fastsat i overensstemmelse med afsnit 5.5.5 i bilaget til Kommissionens forordning (EU) nr. 2016/2067 og et beløb for hensættelsen til de forventede kredittab i løbetiden fastsat i overensstemmelse med afsnit 5.5.3 i bilaget til denne forordning for finansielle aktiver, der ikke er værdiforringede som defineret i appendiks A til IFRS 9 på indberetningsdatoen

ii)  den samlede værdi af tab ved værdiforringelse på lån og tilgodehavender, hold-til-udløb-investeringer og finansielle aktiver disponible for salg, bortset fra aktieinstrumenter og andele og aktier i kollektive investeringsordninger, og fastsat i overensstemmelse med stk. 63, 67 og 68 i IAS 39, som blev indført i Unionen ved Kommissionens forordning nr. 1126/2008 pr. 31. december 2017 eller dagen før den første anvendelse af IFRS 9, fratrukket den samlede værdi af hensættelser til de forventede kredittab i løbetiden på værdiforringede finansielle aktiver fastsat i overensstemmelse med afsnit 5.5.3 i bilaget til forordning (EU) nr. 2016/2067 pr. 1. januar 2018 eller på datoen for den første anvendelse af IFRS 9.

3.  For finansielle aktiver, der er eksponeringer underlagt risikovægtning i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 3, reducerer institutterne værdien af de forventede kredittab på ikkemisligholdte aktiver, der beregnes i overensstemmelse med denne artikels stk. 2, litra b), nr. i), med den samlede værdi af de forventede tab beregnet i overensstemmelse med artikel 158, stk. 5, 6 og 10. Hvis reduktionen resulterer i en negativ værdi, sættes den til nul.

4.  Ved beregningen af beløbet omhandlet i stk. 1 finder følgende faktorer anvendelse:

a)  0,9 i perioden fra den 1. januar 2018 til den 31. december 2018

b)  0,8 i perioden fra den 1. januar 2019 til den 31. december 2019

c)  0,6 i perioden fra den 1. januar 2020 til den 31. december 2020

d)  0,4 i perioden fra den 1. januar 2021 til den 31. december 2021

e)  0,2 i perioden fra den 1. januar 2022 til den 31. december 2022.

Institutter, der havde besluttet ikke at indføre de overgangsordninger, der er fastsat i denne artikel, i den første rapporteringsperiode, jf. første afsnit, litra a), kan vælge at indføre disse ordninger i de efterfølgende perioder, jf. første afsnit, litra b)-e), med forbehold af de kompetente myndigheders forudgående godkendelse.

5.  Når et institut lægger et beløb til sin egentlige kernekapital i overensstemmelse med stk. 1, skal det genberegne følgende poster uden at tage hensyn til indvirkningen af de hensættelser til forventede kredittab, som instituttet medregnede i sine egentlige kernekapitalposter, på disse poster:

a)  værdien af udskudte skatteaktiver, der fradrages i den egentlige kernekapital i henhold til artikel 36, stk. 1, litra c), eller risikovægtes i henhold til artikel 48, stk. 4

b)  eksponeringsværdien beregnet i henhold til artikel 111, stk. 1, for aktiver, der er eksponeringer, for hvilke der er beregnet risikovægtede eksponeringsbeløb efter bestemmelserne i tredje del, afsnit II, kapitel 2.

De specifikke kreditrisikojusteringer, som eksponeringsværdien nedsættes med, multipliceres med følgende justeringsfaktor (jf):

jf=1-AB/RA

hvor:

AB = beløb efter skat beregnet i overensstemmelse med stk. 1 og 2

RA = den samlede værdi efter skat af de specifikke kreditrisikojusteringer.

c)  værdien af supplerende kapitalposter beregnet i overensstemmelse med artikel 62, stk. 1, litra d).

Instituttet genberegner alle de krav, der er fastsat i denne forordning og i direktiv 2013/36/EU, for hvilke det gælder, at posterne i første afsnit anvendes som input.

6.  Udover at angive de oplysninger, der kræves i ottende del i henhold til denne artikel, oplyser institutter i den periode, der er fastsat i stk. 1, værdien af kapitalgrundlaget, den egentlige kernekapital, kernekapitalen, den egentlige kernekapitalkapitalprocent, kernekapitalprocenten, den samlede kapitalprocent og den gearingsgrad, som de ville have, hvis de ikke anvendte denne artikel.

I overensstemmelse med artikel 16 i forordning (EU) nr. 1093/2010 udsteder EBA senest [den 30. juni 2018] retningslinjer vedrørende de oplysningskrav, der er fastsat i denne artikel."

2)  I artikel 493 ▌ indsættes følgende stykker ▌:

"4. Uanset artikel 395, stk. 1, kan de kompetente myndigheder tillade institutterne at indgå enhver eksponering anført i stk. 5, som opfylder de betingelser, der er fastsat i stk. 6, op til følgende grænser:

a)  100 % of instituttets kernekapital indtil den 31. december 2018

b)  75% of instituttets kernekapital indtil den 31. december 2019

c)  50 % of instituttets kernekapital indtil den 31. december 2020.

De grænser, der henvises til i første afsnit, litra a), b) og c), finder anvendelse på eksponeringsværdierne efter hensyntagen til virkningen af kreditrisikoreduktionen i overensstemmelse med artikel 399-403.

5. Behandlingen i stk. 4 finder anvendelse på følgende eksponeringer:

a) aktivposter, der udgør fordringer på medlemsstaternes centralregeringer, centralbanker eller offentlige enheder

b) aktivposter, der udgør fordringer, som udtrykkeligt er garanteret af medlemsstaternes centralregeringer, centralbanker eller offentlige enheder

c) andre eksponeringer mod eller garanteret af medlemsstaternes centralregeringer, centralbanker eller offentlige enheder

d) aktivposter, der udgør fordringer på medlemsstaternes regionale eller lokale myndigheder, der behandles som eksponeringer mod centralregeringen i henhold til artikel 115, stk. 2

e) andre eksponeringer mod eller garanteret af regionale eller lokale myndigheder, der behandles som eksponeringer mod centralregeringen i henhold til artikel 115, stk. 2.

Med henblik på første afsnit, litra a), b) og c), finder behandlingen i stk. 4 kun anvendelse på aktivposter og andre eksponeringer mod eller garanteret af offentlige enheder, der behandles som eksponeringer mod en centralregering, en regional eller lokal myndighed i overensstemmelse med artikel 116, stk. 4. Hvis aktivposter og andre eksponeringer mod eller garanteret af offentlige enheder behandles som eksponeringer mod en regional eller lokal myndighed i overensstemmelse med artikel 116, stk. 4, finder behandlingen i stk. 4 kun anvendelse, hvis eksponeringer med den pågældende regionale eller lokale myndighed behandles som eksponeringer mod centralregeringen i overensstemmelse med artikel 115, stk. 2.

6.  Behandlingen i stk. 4 finder kun anvendelse, hvis en eksponering som omhandlet i stk. 5 opfylder alle følgende betingelser:

a) Eksponeringen ville blive tillagt en risikovægtning på 0 % i henhold til artikel 495, stk. 2, som det var gældende før den 1. januar 2018

b) eksponeringen blev indgået den eller efter den... [dato for vedtagelsen indsættes, når teksten offentliggøres].

7.  En eksponering, som er indgået i henhold til stk. 5 før den [dato for vedtagelsen indsættes, når teksten offentliggøres], og som den 31. december 2017 er tillagt en risikovægtning på 0 % i henhold til artikel 495, stk. 2, fritages for anvendelsen af artikel 395, stk. 1."

▌

Artikel 2

Ikrafttrædelse og anvendelsesdato

1.  Denne forordning træder i kraft på tyvendedagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende.

2.  Denne forordning finder anvendelse fra den 1. januar 2018.

Denne forordning er bindende i alle enkeltheder og gælder umiddelbart i hver medlemsstat.

Udfærdiget i Strasbourg, den

For Europa-Parlamentet  For Rådet

Formanden  Formanden

PROCEDURE I KORRESPONDERENDE UDVALG

ENDELIG AFSTEMNING VED NAVNEOPRÅB

I KORRESPONDERENDE UDVALG

Tegnforklaring:

+  :  for

-  :  imod

0  :  hverken/eller