Documento di seduta

A8-0255/2017

14.7.2017

***I

RELAZIONE

sulla proposta di regolamento del Parlamento europeo e del Consiglio che modifica il regolamento (UE) n. 575/2013 per quanto riguarda il coefficiente di leva finanziaria, il coefficiente netto di finanziamento stabile, i requisiti di fondi propri e passività ammissibili, il rischio di controparte, il rischio di mercato, le esposizioni verso controparti centrali, le esposizioni verso organismi di investimento collettivo, le grandi esposizioni, gli obblighi di segnalazione e informativa e che modifica il regolamento (UE) n. 648/2012

( COM(2016)0850 – C8-0158/2017 – 2016/0360B(COD) )

Commissione per i problemi economici e monetari

Relatore: Peter Simon

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INDICE

Pagina

PROGETTO DI RISOLUZIONE LEGISLATIVA DEL PARLAMENTO EUROPEO  5

PROCEDURA DELLA COMMISSIONE COMPETENTE PER IL MERITO  12

VOTAZIONE FINALE PER APPELLO NOMINALE IN SEDE DI COMMISSIONE COMPETENTE PER IL MERITO  13

PROGETTO DI RISOLUZIONE LEGISLATIVA DEL PARLAMENTO EUROPEO

sulla proposta di regolamento del Parlamento europeo e del Consiglio che modifica il regolamento (UE) n. 575/2013 per quanto riguarda il coefficiente di leva finanziaria, il coefficiente netto di finanziamento stabile, i requisiti di fondi propri e passività ammissibili, il rischio di controparte, il rischio di mercato, le esposizioni verso controparti centrali, le esposizioni verso organismi di investimento collettivo, le grandi esposizioni, gli obblighi di segnalazione e informativa e che modifica il regolamento (UE) n. 648/2012

( COM(2016)0850 – C8 0158/2017 – 2016/0360B(COD) )

(Procedura legislativa ordinaria: prima lettura)

Il Parlamento europeo,

–  vista la proposta della Commissione al Parlamento europeo e al Consiglio ( COM(2016)0850 ),

–  visti l'articolo 294, paragrafo 2, e l'articolo 114 del trattato sul funzionamento dell'Unione europea, a norma dei quali la proposta gli è stata presentata dalla Commissione (C8-0158/2017),

–  visto l'articolo 294, paragrafo 3, del trattato sul funzionamento dell'Unione europea,

–   visto il parere motivato inviato dal Parlamento svedese, nel quadro del protocollo n. 2 sull'applicazione dei principi di sussidiarietà e di proporzionalità, in cui si dichiara la mancata conformità del progetto di atto legislativo al principio di sussidiarietà,

–  visto il parere della Banca centrale europea del ...,

–  visto il parere del Comitato economico e sociale europeo del 30 marzo 2017[1],

–  vista la decisione della Conferenza dei presidenti del 18 maggio 2017 di autorizzare la commissione per i problemi economici e monetari a scindere la proposta in esame della Commissione e a elaborare due relazioni legislative distinte sulla base della stessa,

–  visto l'articolo 59 del suo regolamento,

–  vista la relazione della commissione per i problemi economici e monetari ( A8-0255/2017 ),

1.  adotta la posizione in prima lettura figurante in appresso;

2.  chiede alla Commissione di presentargli nuovamente la proposta qualora la sostituisca, la modifichi sostanzialmente o intenda modificarla sostanzialmente;

3.  incarica il suo Presidente di trasmettere la posizione del Parlamento al Consiglio e alla Commissione nonché ai parlamenti nazionali.

Emendamento    1

EMENDAMENTI DEL PARLAMENTO EUROPEO[2]*

alla proposta della Commissione

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2016/0360B(COD)

Proposta di

REGOLAMENTO DEL PARLAMENTO EUROPEO E DEL CONSIGLIO

che modifica il regolamento (UE) n. 575/2013 per quanto riguarda le disposizioni transitorie per attenuare l'impatto dell'introduzione dell'IFRS 9 sui fondi propri e del trattamento delle grandi esposizioni di talune esposizioni del settore pubblico denominate in valute non nazionali degli Stati membri

(Testo rilevante ai fini del SEE)

IL PARLAMENTO EUROPEO E IL CONSIGLIO DELL'UNIONE EUROPEA,

visto il trattato sul funzionamento dell'Unione europea, in particolare l'articolo 114,

vista la proposta della Commissione europea,

previa trasmissione del progetto di atto legislativo ai parlamenti nazionali,

visto il parere della Banca centrale europea[3],

visto il parere del Comitato economico e sociale europeo[4],

deliberando secondo la procedura legislativa ordinaria,

considerando quanto segue:

(1)  ▌L'applicazione degli accantonamenti per perdite attese su crediti, introdotti con la revisione dei principi contabili internazionali sugli strumenti finanziari "IFRS9", può comportare una diminuzione improvvisa e significativa dei coefficienti patrimoniali degli enti. Mentre il Comitato di Basilea per la vigilanza bancaria sta attualmente esaminando i requisiti patrimoniali a lungo termine degli accantonamenti per perdite attese, al fine di evitare un indebito effetto negativo sui prestiti da parte degli enti creditizi, è opportuno introdurre disposizioni transitorie adeguate che consentano agli enti di compensare l'impatto negativo potenzialmente significativo sul capitale primario di classe 1 derivante dalla contabilità delle perdite attese su crediti durante il periodo transitorio determinato con l'introduzione dei principi contabili internazionali rivisti.

(2)  Nella sua risoluzione del 6 ottobre 2016, il Parlamento europeo ha chiesto di prevedere un meccanismo di introduzione graduale volto a mitigare l'impatto del nuovo modello di riduzione di valore (impairment) dell'IFRS 9.

(3)  Gli enti dovrebbero beneficiare di un periodo transitorio di applicazione graduale, della durata massima di cinque anni. Conformemente alla norma sul trattamento normativo degli accantonamenti contabili – approccio e disposizioni transitorie del marzo 2017, a cura del Comitato di Basilea per la vigilanza bancaria, l'impatto sul capitale primario di classe 1 degli accantonamenti per perdite attese su crediti non dovrebbe essere completamente neutralizzato durante il periodo transitorio.

(4)  Gli enti dovrebbero disporre della possibilità di applicare disposizioni transitorie ai fini dell'introduzione dell'IFRS 9. Qualora decidano di non procedere in tal senso, essi non dovrebbero, in linea di principio, avere la possibilità di applicare in una fase successiva tali disposizioni. Tuttavia, dopo il primo periodo di riferimento del periodo transitorio e previa approvazione delle autorità competenti, gli enti dovrebbero avere la possibilità di modificare una tantum tale decisione e di applicare le disposizioni transitorie per il restante periodo transitorio.

(5)  Gli enti dovrebbero rendere pubblici i loro coefficienti patrimoniali e coefficienti di leva finanziaria con e senza l'applicazione delle disposizioni transitorie in materia di IFRS 9 di cui al presente regolamento, di modo che il pubblico possa determinare l'impatto di queste disposizioni su tali coefficienti. Qualora un ente decidesse di non applicare tali disposizioni transitorie, non gli dovrebbe essere richiesto di renderne pubblici gli effetti.

(6)  ▌Il regolamento (UE) n. 575/2013 dovrebbe pertanto essere modificato di conseguenza,

HANNO ADOTTATO IL PRESENTE REGOLAMENTO:

Articolo 1

Il regolamento (UE) n. 575/2013 è così modificato:

(1)  ▌dopo l'articolo 473 è inserito il seguente nuovo articolo 473 bis:

"Articolo 473 bis

Introduzione dell'IFRS 9

1.  Fino al 31 dicembre 2022 gli enti che stilano i propri conti in conformità dei principi contabili internazionali adottati conformemente alla procedura di cui all'articolo 6, paragrafo 2, del regolamento (CE) n. 1606/2002, nonché gli enti che a norma dell'articolo 24, paragrafo 2, del presente regolamento devono effettuare la valutazione degli attivi e degli elementi fuori bilancio e la determinazione dei fondi propri conformemente ai principi contabili internazionali, possono, in deroga all'articolo 50 del presente regolamento, aggiungere al proprio capitale primario di classe 1 l'importo calcolato conformemente al paragrafo 2 del presente articolo moltiplicato per il fattore applicabile di cui al paragrafo 4.

2.  L'importo di cui al paragrafo 1 è l'importo maggiore tra i seguenti:

a)  zero

b)  l'importo al netto delle imposte calcolato conformemente al punto i), ridotto dell'importo calcolato conformemente al punto ii):

i)  la somma delle perdite attese su crediti nei dodici mesi successivi, stabilite in conformità del paragrafo 5.5.5 dell'allegato del regolamento (UE) 2016/2067 della Commissione, e l'importo del fondo a copertura perdite per le perdite attese lungo tutta la vita stabilito in conformità del paragrafo 5.5.3 dell'allegato del regolamento di cui sopra per attività finanziarie non deteriorate, quali definite all'appendice A dell'IFRS 9 alla data di riferimento del bilancio;

ii)  l'importo totale delle perdite per riduzione di valore su finanziamenti e crediti, investimenti posseduti sino alla scadenza e attività finanziarie disponibili per la vendita, diverse da strumenti rappresentativi di capitale e quote o azioni in organismi di investimento collettivi, determinate conformemente ai paragrafi 63, 64, 65, 67 e 68 dello IAS 39, adottato nell'Unione mediante il regolamento (CE) n. 1126/2008, al 31 dicembre 2017 o al giorno antecedente la data in cui ha inizio l'applicazione dell'IFRS 9, ridotto dell'importo totale del fondo a copertura perdite per le perdite attese lungo tutta la vita per attività finanziarie deteriorate, determinate conformemente al paragrafo 5.5.3 dell'allegato del regolamento (UE) 2016/2067 al 1° gennaio 2018 o alla data in cui ha inizio l'applicazione dell'IFRS 9.   

3.  Per le attività finanziarie che sono esposizioni soggette alla ponderazione del rischio conformemente alla parte tre, titolo II, capo 3, gli enti riducono l'importo delle perdite attese su crediti per attività non in stato di default calcolato conformemente al paragrafo 2, lettera b), punto i), degli importi delle perdite attese calcolati conformemente all'articolo 158, paragrafi 5, 6 e 10. Ove tale riduzione dia come risultato un importo negativo, quest'ultimo è computato come pari a zero.

4.  Per il calcolo dell'importo di cui al paragrafo 1 si applicano i seguenti fattori:

a)  0,9 nel periodo dal 1° gennaio 2018 al 31 dicembre 2018;

b)  0,8 nel periodo dal 1° gennaio 2019 al 31 dicembre 2019;

c)  0,6 nel periodo dal 1° gennaio 2020 al 31 dicembre 2020;

d)  0,4 nel periodo dal 1° gennaio 2021 al 31 dicembre 2021;

e)  0,2 nel periodo dal 1° gennaio 2022 al 31 dicembre 2022.

Gli enti che avevano deciso di non applicare le disposizioni transitorie di cui al presente articolo per il primo periodo di riferimento di cui alla lettera a) del primo comma, possono, previa approvazione dell'autorità competente, decidere di applicare tali disposizioni per i periodi successivi di cui alle lettere da b) a e) del primo comma.

5.  Se un ente aggiunge un importo al proprio capitale primario di classe 1 conformemente al paragrafo 1, esso ricalcola i seguenti elementi in modo tale da non tenere conto degli effetti che gli accantonamenti per perdite attese su crediti che ha incluso nel suo capitale primario di classe 1 hanno su tali elementi:

a) l'importo delle attività fiscali differite dedotto dal capitale primario di classe 1 conformemente all'articolo 36, paragrafo 1, lettera c), o sottoposto a un fattore di ponderazione del rischio conformemente all'articolo 48, paragrafo 4;

b) il valore dell'esposizione determinato conformemente all'articolo 111, paragrafo 1, per le attività che sono esposizioni i cui importi ponderati per il rischio sono calcolati ai sensi della parte tre, titolo II, capo 2;

Le rettifiche di valore su crediti specifiche di cui è ridotto il valore dell'esposizione sono moltiplicate per il seguente fattore di graduazione sf:

sf=1-AB/RA

dove:

AB = l'importo al netto delle imposte calcolato conformemente ai paragrafi 1 e 2;

RA= l'importo totale al netto delle imposte delle rettifiche di valore su crediti specifiche.

c) l'importo degli elementi di classe 2 calcolati conformemente all'articolo 62, lettera d).

L'ente ricalcola tutti i requisiti stabiliti nel presente regolamento e nella direttiva 2013/36/UE che utilizzano come dati gli elementi elencati al primo comma.

6.  Durante il periodo di cui al paragrafo 1, oltre a pubblicare le informazioni richieste nella parte otto e soggette al presente articolo, gli enti pubblicano e comunicano i valori dei fondi propri, del capitale primario di classe 1, del capitale di classe 1, del coefficiente di capitale di classe 1, del coefficiente di capitale totale e del coefficiente di leva finanziaria di cui disporrebbero se non applicassero il presente articolo.

Conformemente all'articolo 16 del regolamento (UE) n. 1093/2010, l'ABE emana, entro il [30 giugno 2018], orientamenti sugli obblighi di informativa stabiliti nel presente articolo."

(2)  All'articolo 493 ▌ sono aggiunti i seguenti paragrafi ▌:

"4. In deroga all'articolo 395, paragrafo 1, le autorità competenti possono consentire agli enti di sostenere le esposizioni di cui al paragrafo 5 che soddisfano le condizioni di cui al paragrafo 6, fino ai seguenti limiti massimi:

a)  100% del capitale di classe 1 dell'ente fino al 31 dicembre 2018;

b)  75% del capitale di classe 1 dell'ente fino al 31 dicembre 2019;

c)  50% del capitale di classe 1 dell'ente fino al 31 dicembre 2020.

I limiti massimi di cui alle lettere a), b) e c) del primo comma si applicano ai valori delle esposizioni, tenuto conto dell'effetto di attenuazione del rischio di credito conformemente agli articoli da 399 a 403.

5. Il trattamento di cui al paragrafo 4 si applica alle seguenti esposizioni:

a) elementi dell'attivo che rappresentano crediti nei confronti di amministrazioni centrali, banche centrali o organismi del settore pubblico degli Stati membri;

b) elementi dell'attivo che rappresentano crediti assistiti da esplicita garanzia di amministrazioni centrali, banche centrali o organismi del settore pubblico degli Stati membri;

c) altre esposizioni nei confronti di – o garantite da – amministrazioni centrali, banche centrali o organismi del settore pubblico degli Stati membri;

d) elementi dell'attivo che rappresentano crediti nei confronti di amministrazioni regionali o autorità locali degli Stati membri trattati come esposizioni verso l'amministrazione centrale conformemente all'articolo 115, paragrafo 2;

e) altre esposizioni nei confronti di amministrazioni regionali o autorità locali degli Stati membri, o da esse garantite, trattate come esposizioni verso l'amministrazione centrale conformemente all'articolo 115, paragrafo 2.

Ai fini delle lettere a), b) e c) del primo comma, il trattamento di cui al paragrafo 4 si applica solo a elementi dell'attivo e altre esposizioni nei confronti di organismi del settore pubblico, o da questi garantiti, trattati come esposizioni verso l'amministrazione centrale, un'amministrazione regionale o un'autorità locale conformemente all'articolo 116, paragrafo 4. Se gli elementi dell'attivo o altre esposizioni nei confronti di organismi del settore pubblico, o da questi garantiti, sono trattati come esposizioni verso un'amministrazione regionale o un'autorità locale conformemente all'articolo 116, paragrafo 4, il trattamento di cui al paragrafo 4 si applica solo se le esposizioni verso quell'amministrazione regionale o autorità locale sono trattate come esposizioni verso l'amministrazione centrale conformemente all'articolo 115, paragrafo 2.

6.  Il trattamento di cui al paragrafo 4 si applica solo se un'esposizione di cui al paragrafo 5 soddisfa tutte le condizioni seguenti:

a) all'esposizione sarebbe assegnato un fattore di ponderazione del rischio dello 0% conformemente all'articolo 495, paragrafo 2 nella versione vigente anteriormente al 1º gennaio 2018;

b) l'esposizione è stata sostenuta il [inserire data di adozione in sede di pubblicazione del testo] o successivamente.

7.  Un'esposizione di cui al paragrafo 5 sostenuta prima del [inserire data di adozione in sede di pubblicazione del testo] e a cui al 31 dicembre 2017 era stato assegnato un fattore di ponderazione del rischio dello 0% conformemente all'articolo 495, paragrafo 2, è esentata dall'applicazione dell'articolo 395, paragrafo 1."

▌

Articolo 2

Entrata in vigore e data di applicazione

1.  Il presente regolamento entra in vigore il ventesimo giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell'Unione europea.

2.  Il presente regolamento si applica a decorrere dal 1° gennaio 2018.

Il presente regolamento è obbligatorio in tutti i suoi elementi e direttamente applicabile in ciascuno degli Stati membri.

Fatto a Strasburgo, il

Per il Parlamento europeo  Per il Consiglio

Il presidente  Il presidente

PROCEDURA DELLA COMMISSIONE COMPETENTE PER IL MERITO

VOTAZIONE FINALE PER APPELLO NOMINALE

IN SEDE DI COMMISSIONE COMPETENTE PER IL MERITO

Significato dei simboli utilizzati:

+  :  favorevoli

-  :  contrari

0  :  astenuti